Консультации и защита интересов налогоплательщиков при выездных, камеральных налоговых проверках

Любая налоговая проверка – это хотя и обычное, но сложное и рискованное мероприятие для каждой организации. К сожалению, статистика такова, что столкнуться с доначислением налога может любой налогоплательщик, не зависимо от того, насколько он добросовестен. Теоретически налоговому органу по внутренним причинам выгодно найти недоимку или отказать в вычете даже в тех вопросах, где налогоплательщик абсолютно прав.

Что такое сопровождение налоговых проверок?

Сопровождение налоговых проверок – это консультационная поддержка налогоплательщика на каждом процессуальном этапе налоговой проверки, помощь в оформлении документов, переписка с налоговой и представление интересов налогоплательщика в налоговом органе.

Сопровождение камеральной налоговой проверки включает в себя, как правило, проверку законности действий налоговых органов (соблюдение глубины проверки, сроков, формальных процедур), представление интересов налогоплательщика при проведении мероприятий налогового контроля, допустимых в рамках камеральной проверки (осмотр помещений, истребование документов, назначение экспертизы и пр.), подготовку и формирование документов, необходимых для защиты интересов налогоплательщика (возражения на акт налоговой проверки, жалоб и апелляционных жалоб на действия и решения налоговых органов), обжалование решений в судебном порядке и возмещение налогов (НДС) через суд.

При проведении выездной налоговой проверки помощь наших специалистов может оказываться как в форме консультирования по текущим действиям налогового органа, составления ключевых документов (возражений на акт налоговой проверки, апелляционной жалобы и заявления в суд), так и в форме личного присутствия налогового юриста в офисе Вашей компании для эффективной защиты Ваших интересов непосредственно в ходе проведения налоговым органом процедур контроля.

Для защиты интересов налогоплательщика нужны квалифицированные юристы, специализирующиеся в налоговом праве и имеющие опыт взаимодействия с налоговыми органами. Участие юриста необходимо уже с первого дня, когда проверка была объявлена, и в адрес компании поступили первые требования.

Когда сопровождение особенно актуально?

Исходя из опыта, рекомендуем прибегать к услугам сопровождения налоговой проверки каждому налогоплательщику, который считает, что по результатам налоговой проверки ему может быть отказано в налоговых вычетах или налоговых льготах, доначислен налог, штрафы и пени, а также, что налоговые органы нарушают его законные права. Особенно актуальной данная услуга может быть в случаях:

-когда в отношении налогоплательщика объявлена выездная налоговая проверка (выездная налоговая проверка – это сложная процедура, за редчайшим исключением всегда связанная с доначислением существенных сумм налогов, по нашему имению, она всегда нуждается в услугах квалифицированного сопровождения);

-когда налогоплательщик заявляет в декларации существенные для него налоговые вычеты и/или налоги к возмещению (по нашему опыту, существенными могут быть любые суммы, превышающие 5-10% от оборотных средств);

-когда налогоплательщик ранее подавал налоговому органу уведомление о контролируемых иностранных компаниях (КИК);

-когда проверка возбуждена на основании уведомления о контролируемых в рамках трансфертного ценообразования сделках или сообщения о таких сделках, поданного районной инспекцией;

-когда в рамках камеральной проверки, налоговый орган запрашивает несоразмерно много документов, проводит осмотр помещений или производит иные мероприятия налогового контроля, свидетельствующие о том, что камеральная налоговая проверка проходит не вполне обычно;

-когда налогоплательщику вменяются к уплате суммы налога, потенциально достаточные, чтобы их неуплата стала основанием для возбуждения уголовного преследования, т.е.:

-в отношении проверки физического лица - сумма налога, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 600 000 рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 10% от подлежащих уплате сумм налогов, либо сумма более 1,8 млн. рублей;

-в отношении проверки организации – сумма налога, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 2 млн. рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 20% от подлежащих уплате сумм налогов, либо сумма более 30 млн. рублей.

При этом наиболее безопасно прибегнуть к помощи профессионалов уже на стадии планирования хозяйственных операций - предварительная проверка (налоговый due diligence) вне рамок государственного налогового контроля поможет Вам заблаговременно избежать рисков дополнительных доначислений.

Можете ли Вы обжаловать действия налоговых органов своими силами?

Часто в штате компании просто нет нужных сотрудников для квалифицированного сопровождения налоговых проверок. Обычно бухгалтер фирмы не владеет необходимыми знаниями процедурных тонкостей налогового права, а корпоративный юрист не ориентируется свободно в вопросах исчисления и расчета налогов. Готовы ли Вы рисковать? Доначисления по выездным проверкам предприятия средних размеров исчисляются десятками миллионов и способны поставить компанию на грань банкротства.

Какие же преимущества дает сопровождение налоговых проверок нашими специалистами?

Специалисты имеют богатый опыт общения с налоговыми органами, в том числе в сфере сопровождения налоговых проверок. Отлично знают процедуры и пределы полномочий налоговых органов, материальное и процессуальное налоговое право. Кроме того, в связи с тем, что сроки на предоставление документов по запросу налоговых органов достаточно сжатые, они обеспечат подготовку всех документов максимально быстро и с соблюдением всех требований законодательства. Привлечение квалифицированных специалистов позволит провести налоговую проверку с наименьшими рисками и материальными потерями, а также придаст уверенности при общении с налоговыми органами.

Предложения для клиентов:

-консультирование непосредственно в ходе проведения налоговой проверки;

-обжалование результатов проверки в вышестоящих налоговых органах;

Представление сопутствующих технических документов (образцы доверенностей, шаблоны описей, перечни процессуальных сопроводительных документов и пр.)